财务知识

中级会计考试《财务管理》知识点:营运资金

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  营运资金的概念、特点及管理原则一、概念营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金=流动资产狭义的营运资金=流动资产–流动负债流动资产:指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。流动负债:指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。

  现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等

  生产领域中的流动资产(如材料)、流通领域中的流动资产(如商品)以及其他领域中的流动资产(如应收款)

  (1)应付金额确定的流动负债(如短期借款、应付票据、应付短期融资券等)

  (1)自然性流动负债:指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;

  (2)人为性流动负债:指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债

  二、特点(一)来源具有多样性筹集长期资金方式较少:吸收直接投资、发行股票、发行债券等。筹集营运资金方式较多:短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。(二)数量具有波动性随着企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。(三)周转具有短期性企业占用在流动资产上的资金,通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。(四)实物形态具有变动性和易变现性营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程,一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

  三、管理原则(一)满足合理的资金需求营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。(二)提高资金使用效率(三)节约资金使用成本(四)保持足够的短期偿债能力

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